О бирже   Акционерам   Пресс‑центр   Мероприятия   Карьера   Личный кабинет  
+7 (495) 232-3363
+7 (495) 363-3232
Нашим клиентам Частным инвесторам Управляющим активами Международным инвесторам Эмитентам
English English
Рынок акций и паев
Рынок облигаций
Инструменты
Ход торгов
Итоги торгов
Участники торгов
Маркет-мейкинг
Организация торгов
Сегрегированные счета
Спонсируемый доступ
Тарифы
Расписание торгов
Торговый календарь
Документы
Материалы
Информационные материалы
Новости
Частному инвестору
Акции
Облигации
Еврооблигации
ETF
Налоговые льготы
Удаленное открытие счета
Обучение
Управляющим компаниям
Квал. инвесторам
Контакты
Конкурс Инновации в инвестициях
На главную страницу » » » »
 Получать новостиВерсия для печати

Льготы для частных инвесторов

С целью повышения привлекательности инвестиций в ценные бумаги с налоговой точки зрения для физических лиц внесены изменения в налоговую политику. Начиная с 1 января 2015 года, в действующее законодательство вводятся новые понятия "индивидуальный инвестиционный счет" и "инвестиционный налоговый вычет", направленные на выравнивание налоговых условий для инвестиций физических лиц в разные виды активов.

 

 

Участники торгов, открывающие ИИС

В таблице приведены участники торгов, предоставившие информацию о странице по ИИС на своем сайте.

1 АО "ИК "Ай Ти Инвест"
2 ИК "АК БАРС Финанс"
3 ООО "АЛОР +"
4 ООО "АТОН"
5 ООО "Компания БКС"
6 ООО "ИК ВЕЛЕС Капитал"
7 ООО "ИК "ВИТУС"
8 ВТБ 24 (ПАО)
9 Банк ГПБ (АО)
10 Глобэкс
11 Инвестиционная компания "ДОХОДЪ"
12 АО УК "Ингосстрах-Инвестиции"
13 КИТ Финанс (ПАО)
14 ООО "НЭТТРЭЙДЕР"
15 АО "Открытие Брокер"
16 ООО "ИК "Прайм Капитал"
17 ПАО Промсвязьбанк
18 АО "ИК "РИКОМ-ТРАСТ"
19 АКБ "РосЕвроБанк" (АО)
20 АО "Россельхозбанк"
21 ПАО Сбербанк
22 ООО "НФК-Сбережения"
23 ПАО АКБ "Связь-Банк"
24 ООО ИК "Септем Капитал"
25 Банк СБРР (ООО)
26 ЗАО "СБЦ" (Финансовое ателье GrottBjörn)
27 АО БАНК "СНГБ"
28 ЗАО ИФК "Солид"
29 ООО "ИК "Спарта-финанс"
30 ПАО КБ "УБРиР"
31 ООО "Унисон Капитал"
32 ООО "УРАЛСИБ Кэпитал - Финансовые услуги"
33 АО "ФИНАМ"
34 ООО "ИК ФОНТВЬЕЛЬ"
35 ОАО ИК "ЦЕРИХ Кэпитал Менеджмент"
36 Банк СОЮЗ (АО)
37 ООО "УК "ФинЭкс Плюс"

Индивидуальные инвестиционные счета

  1. Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.

  1. Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?

Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

  1. Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом?

Начиная с 1 января 2015г. по индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычетов.
Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Первый тип инвестиционного вычета: налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ)
Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000руб.).
Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения. (подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ).
Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:
Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 г. и внес денежные средства в размере 400 000руб., в последствии в течении 2016, 2017 годов каждый год вносил на счет по 400 000руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 г сумма на счете составила 1 900 000руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000руб.) будет освобождена от налогообложения.

  1. Какой тип вычета выбрать?

Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде.
Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения) – предполагает как наличия, так и отсутствие прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи (в т.ч. несовершеннолетними детьми).
Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов:
Пример:

Год Взнос
в начале
Прирост
10%
годовых
Баланс
ИИС на
конец года
Вычеты
на взносы,
ИИС типа А*
Вычеты
на взносы,
ИИС типа Б*
Экономический
эффект,
ИИС типа А**
Экономический
эффект,
ИИС типа Б**
1 400 000 40 000 440 000 52 000      
2 400 000 84 000 924 000 104 000      
3 400 000 132 400 1 456 400 156 000      
4 400 000 185 640 2 042 040 208 000 57 465 592 575 442 040
5 400 000 244 204 2 686 244 260 000 89 212 857 032 686 244
6 400 000 308 624 3 394 868 312 000 129 333 1 177 536 994 868
7 400 000 379 487 4 174 355 364 000 178 666 1 559 689 1 374 355
8 400 000 457 436 5 031 791 416 000 238 133 2 009 658 1 831 791
9 400 000 543 179 5 974 970 468 000 308 746 2 534 224 2 374 970
10 400 000 637 497 7 012 467 520 000 391 621 3 140 846 3 012 467
11 400 000 741 247 8 153 714 572 000 487 983 3 837 731 3 753 714
12 400 000 855 371 9 409 085 624 000 599 181 4 633 904 4 609 085
13 400 000 980 908 10 789 993 676 000 726 699 5 539 294 5 589 993
14 400 000 1 118 999 12 308 993 728 000 872 169 6 564 824 6 708 993
15 400 000 1 270 899 13 979 892 780 000 1 037 386 7 722 506 7 979 892
16 400 000 1 437 989 15 817 881 832 000 1 224 325 9 025 557 9 417 881
17 400 000 1 621 788 17 839 669 884 000 1 435 157 10 488 512 11 039 669
18 400 000 1 823 967 20 063 636 936 000 1 672 273 12 127 363 12 863 636
19 400 000 2 046 364 22 510 000 988 000 1 938 300 13 959 700 14 910 000
20 400 000 2 291 000 25 201 000 1 040 000 2 236 130 16 004 870 17 201 000

*ИИС типа А вычет предоставляется на взносы
 ИИС типа Б вычет предоставляется на полученный доход

**Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий

  1. Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету?

По завершении налогового периода, либо по истечении 3-х лет с момента открытия ИИС необходимо подать в ФНС России следующие документы:

  • Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа);
  • Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Договор на ведение ИИС (копия, заверенная налогоплательщиком). Это может быть:
  • договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами,
  • или заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления;
  • Документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС (копия, заверенная налогоплательщиком). Это, например:
  • платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета,
  • приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными,
  • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

Подать указанные документы в ФНС России можно одним из одним из следующих способов:

  • в отделении ФНС Росси по месту регистрации;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС России.

Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет в установленном порядке с взысканием с владельца ИИС соответствующих сумм пеней
Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2016 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налогом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000 руб.).
За 2016г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы 650 000руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84500руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000руб. Из бюджета будет возвращено 39 000руб. (13% от 300 000руб.).

  1. Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету?

При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.
Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету..

  1. Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета.  Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

  1. Какие ограничения будут действовать в отношении индивидуального инвестиционного счета?
  • Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС
  • Вносить на счет можно только денежные средства
  • Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 1 000 000руб.
    Но вычет по ИИС ТИП А можно получать только на сумму не более 400 000руб.
  1.  Какие финансовые инструменты и ценные бумаги могут быть куплены на ИИС?

В данный момент существуют ограничения по приобретению на ИИС следующих активов:

  • Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.
  • В случае размещения во вклады в кредитных организациях денежных средств, находящихся на ИИС ДУ, сумма таких вкладов не может превышать 15 процентов суммы денежных средств, переданных по указанному договору на момент такого размещения
  • В соответствии с Условиями эмиссии и обращения не допускает приобретение облигаций федерального займа для физических лиц ("народные" ОФЗ).
  1. Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами, действующими в настоящее время?

Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.

  1. Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?

Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.

  1. Каков порядок действий брокера в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 1 млн. руб. в год?

Брокер может зачислить излишки средств на обычный брокерский счет. Профучастникам рекомендуется обеспечить отслеживание нарастающим итогом сумм поступлений в течение года.  

  1. 3 года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса? 

Трехлетний срок считается с даты заключения договора.  

  1. В какой момент существования ИИС брокер должен произвести расчет подоходного налога?

Брокер и ДУ рассчитывает налогооблагаемую базу при расторжении договора на ведение ИИС.

  1. Может ли брокер списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)?

Ответ: Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.

  1. Будет ли запрещено проф. участнику использовать средства и цб, находящиеся на инвестиционном счете?

В настоящий момент ограничений нет

  1. Будет ли финансовый результат по ИИС сальдироваться с финансовым результатом по другим брокерским счетам и счетам ДУ?

Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям (ч.2 ст.6 Закона №420-ФЗ). Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальным инвестиционном счете, также будет определяться отдельно. Соответствующие изменения будут внесены в абз.2 п.14 ст.214.1 НК РФ.

  1. Возможен ли частичный вывод денежный средств с ИИС без прекращения договора на ведение ИИС?

Возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его индивидуальном инвестиционном счете, или их передача другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг без прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета не допускается.


Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.
Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.
В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.
Copyright © Московская Биржа, 2011 - 2017. Все права на информацию и аналитические материалы, размещенные на настоящем сайте Биржи, защищены в соответствии с российским законодательством. Прежде чем приступить к использованию сайта предлагаем ознакомиться с Пользовательским соглашением. Воспроизведение, распространение и иное использование информации, размещенной на сайте Биржи, или ее части допускается только с предварительного письменного согласия Биржи.