Загрузить ZIP файл

Анкета для целей выявления иностранных налогоплательщиков

1. Наименование организации
  • заполняется на русском языке
  • заполняется на английском языке
Указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами. При отсутствии в Учредительных документах наименования на иностранном языке организация самостоятельно определяет наименование с использованием латинского алфавита.
2. Страна учреждения организации
  • Страна учреждения организации
Указывается страна учреждения организации
3. Место нахождения
  • заполняется на русском языке
  • заполняется на английском языке
  • Является ли указанный адрес адресом в США
Указывается адрес места нахождения в соответствии с учредительными документами. При отсутствии в Учредительных документах адреса местонахождения на иностранном языке организация самостоятельно указывает адрес с использованием латинского алфавита.
4. Почтовый адрес
  • Какой-либо из указанных адресов является адресом в США
Указывается Почтовый адрес
5. Номера контактных телефонов и факсов
  • Какой-либо из указанных номеров является контактными данными в США
Укажите все имеющиеся у Организации номера контактных телефонов и факсов
6. Основной ОКВЭД и основной фактический вид деятельности (при наличии)
  • Код ОКВЭД

    Описание
Указывается код, присвоенный организации в соответствии с классификатором ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), а также основной фактический вид деятельности
7. Есть ли у юридического лица номер ИНН РФ или КИО (при наличии)?
  • ИНН РФ
  • Код иностранной организации (при наличии)
8. Доверенность/право подписи лицу, имеющему адрес в США (места жительства (регистрации) или почтовый)

9. Сведения о длительном/постоянном платежном поручении на перечисление более одного платежа на счет или адрес, зарегистрированный в США

10. Является ли организация налоговым резидентом США?
Если Вы ответили «Да», то заполните п.11 и предоставьте форму W-91 с указанием ИНН США.

Если Вы ответили «Нет», но в п. 2 указали страну учреждения – США, и/или в п.3 и / или п.4 указали адрес в США, и / или в п.5 телефонный номер США, и /или ответили «Да» в п. 9, то предоставьте форму W-82 и копию свидетельства о государственной регистрации для подтверждения статуса организации как не налогоплательщика США.

Если Вы ответили «Нет», но ответили «Да» в п. 8, то предоставьте копию свидетельства о государственной регистрации или форму W-8 для подтверждения статуса организации как не налогоплательщика США.
11. Есть ли у юридического лица идентификационный код налогоплательщика США?
  • Код налогоплательщика
Если Вы ответили в данном пункте «Да», то заполните п.12
12. Если организация является налоговым резидентом США, укажите ее статус для целей FATCA (выбрать один вариант из списка)


13. Подтверждение налогового резидентства другой страны (кроме РФ и США) и ИНН (или аналога ИНН)
  • Юридическое лицо является налоговым резидентом другой страны (кроме РФ и США)
  • Если Да, укажите какой / каких, а также ИНН (или аналог ИНН) всех соответствующих юрисдикций
    Юрисдикция:


    ИНН юрисдикции

    Аналог ИНН юрисдикции:
Укажите все страны налогового резидентства и соответствующие ИНН (или аналоги ИНН).
14. Осуществляет ли организация финансовую деятельность?
    • Организация осуществляет хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной3 части своей деятельности.
    • В качестве основного4 вида деятельности осуществляет в интересах или от имени клиентов:
Выбираются все виды деятельности из указанных в соответствии c полученными лицензиями на право осуществления такой деятельности.

Если в данном пункте Вы указали «Основная часть валового дохода организации (или структуры без образования юридического лица) относится к доходам от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, являющейся финансовым институтом...», то заполните Приложение 4Б «Анкета идентификации Бенефициарного владельца (Контролирующего лица)» (размещена в конце настоящей Анкеты) для каждого Бенефициарного владельца (контролирующего лица) организации (или структуры без образования юридического лица).

Обратите внимание, что в данном случае в рамках FATCA организация будет являться финансовой, а в рамках CRS организация может быть отнесена как к категории финансовых институтов, так и к категории пассивных нефинансовых организаций (в зависимости от юрисдикции ее налогового резидентства). Поэтому просим заполнить все необходимые поля как для финансовых, так и для нефинансовых организаций.
15. Является ли организация холдинговой компанией или казначейским центром?

Если Вы отметили в п. 14 «Нет, к организации (или структуре без образования юридического лица) неприменимы пункты, указанные выше в данном разделе» и в данном пункте отметили только «Да, организация является холдинговой компанией или казначейским центром» (т.е. дополнительные подпункты неприменимы к Вашей организации), тогда заполнение пунктов 19 и 20 не требуется.

Если Вы в данном п. 15 отметили «Да, организация является холдинговой компанией или казначейским центром» и при этом отметили один из дополнительных подпунктов, тогда заполнение пункта 21 не требуется.
16. Выступает ли организация в качестве посредника (работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам (либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц))?
  • Да, организация выступает в качестве посредника (работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц)
  • Нет, организация не выступает в качестве посредника (не работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц, все сделки и платежи проводит для собственной выгоды и за свой счет)
Если Вы ответили в п.14 «Нет, к организации (или структуре без образования юридического лица) неприменимы пункты, указанные выше в данном разделе», а в данном пункте Вы ответили «Да, организация выступает в качестве посредника (работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц)», то на каждого выгодоприобретателя - физического лица или индивидуального предпринимателя необходимо заполнить дополнительное Приложение 4А «Анкета идентификации выгодоприобретателя» к настоящей Анкете (размещена в конце настоящей Анкеты), а на каждого выгодоприобретателя – юридического лица необходимо заполнить отдельную «Анкету для целей выявления иностранных налогоплательщиков» и загрузить их в конце настоящей Анкеты.
17. Является ли организация неотделимым от своего собственника применительно к законодательству США (disregarded entity)?8
  • Да, организация является disregarded entity
  • Нет, организация не является disregarded entity
Если Вы ответили «Да, организация является disregarded entity», в этом случае необходимо заполнить отдельную «Анкету для целей выявления иностранных налогоплательщиков» на каждого своего собственника/ акционера (поскольку именно собственник/ акционер будет являться владельцем счета для целей FATCA) и загрузить их в конце настоящей Анкеты.
18. Есть ли у организации Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN)?
  • Номер GIIN
Если Вы ответили в данном пункте «Да» или «Нет, но организация находится на стадии получения GIIN и обязуется предоставить GIIN в течение 90 дней с даты заполнения данной анкеты», и в п.14 Вы ответили «Да», то заполните п.19.

Если Вы ответили «Нет» и в п.14 Вы ответили «Да», то заполните п. 20.

Если Вы ответили «Да», «Нет» или «Нет, но организация находится на стадии получения GIIN и обязуется предоставить GIIN в течение 90 дней с даты заполнения данной анкеты», и в п.14 Вы ответили «Нет, к организации (или структуре без образования юридического лица) неприменимы пункты, указанные выше в данном разделе», то заполните п.21 и Приложение 2
19. Если организация является финансовым институтом, а также имеет GIIN или находится в процессе регистрации на портале IRS для его получения, то укажите его статус для целей FATCA (выбрать один вариант из списка)


Выберите статус, указанный вами при регистрации на портале IRS
20. Если организация является финансовым институтом, не имеет GIIN и не находится в процессе регистрации на портале IRS для его получения, то укажите, имеет ли юридическое лицо статус FFI, не подлежащего регистрации на портале IRS
Если Вы ответили в данном пункте «Да, имеет», заполните Приложение 1 и предоставьте W-8 и все необходимые документы, указанные в данной форме.

Если Вы ответили «Нет», тогда организация будет классифицирована как Финансовый институт, не участвующий в применении FATCA (NPFFI)

21. Если организация является нефинансовой организацией, то укажите ее статус для целей CRS (выбрать один вариант из списка)
Если Вы ответили в данном пункте «Активная нефинансовая организация (Active NFE)», заполните Приложение 3

Если Вы ответили в данном пункте «Любая другая нефинансовая организация, не входящая в список организаций, указанный в Приложении 3 (пассивная нефинансовая организация или Passive NFE», заполните Приложение 4Б «Анкета идентификации Бенефициарного владельца (Контролирующего лица)» (размещена в конце настоящей Анкеты) на Контролирующее лицо, доля прямого или косвенного участия которого в уставном капитале организации составляет более 25%, либо имеющее иные основания для контроля.

Приложение 1.Определение финансовых институтов, выполняющих требования FATCA, регистрация которых не требуется на портале IRS

Статусы Финансовых институтов, выполняющих требования FATCA, регистрация которых не требуется на портале IRS9

Анкета идентификации выгодоприобретателя

1 Если предоставлена форма W-9, организации будет присвоен статус налогоплательщика США, указанный в предоставленной форме W-9.
2 Форму W-8BEN-E представляет юридическое лицо, которое является бенефициарным владельцем активов;
Форму W-8EXP представляет юридическое лицо, которое является освобожденным от исполнения обязательств, связанных с уплатой налогов в США;
Форму W-8IMY представляет юридическое лицо, которое является посредником по сделке.
3 Общий доход организации, относящийся к хранению финансовых активов третьих лиц и оказанию сопутствующих финансовых услуг, равен или превышает 20 процентов от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
• трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря года, предшествующего году заполнения анкеты; или
• периода существования организации.
4 Считается, что Юридическое лицо осуществляет инвестиционную деятельность в качестве основного вида деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50 процентов всего валового дохода Юридического лица в течение меньшего из следующих периодов:
• трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря года, предшествующего году заполнения анкеты; или
• периода существования организации.
5 Холдинговой компанией признается организация, основная деятельность которой состоит из владения (прямого или косвенного) всей или частью акций одной или нескольких компаний, входящих в расширенную аффилированную группу (или признаваемых связанными сторонами).
6 Казначейским центром признается организация, основной деятельностью которой является финансирование или заключение сделок хеджирования (или инвестиционных сделок) с или для компаний, входящих в расширенную аффилированную группу (или признаваемых связанными сторонами).
7 Расширенной аффилированной группой или связанными сторонами признаются компании, одна из которых прямо или косвенно владеет более 50% другой, или обе компании имеют общую материнскую компанию, доля владения (прямого или косвенного) которой составляет более 50%.
8 Под юридическим лицом, неотделимым от своего собственника - disregarded entity - понимается компания, которая для целей налогового законодательства США не рассматривается как налогоплательщик. В отношении дохода таких компаний в качестве налогоплательщика в США будет рассматриваться их собственник/акционер. При этом в качестве disregarded entity признаются компании, которые удовлетворяют следующим одновременно двум условиям:
  • 1 условие: у компании есть единственный собственник/ акционер;
  • И
  • 2 условие:
    1. компания является компанией с неограниченной ответственностью в соответствии с национальным законодательством (ее собственник/ акционер несет неограниченную личную ответственность за любые долги и претензии к компании);
    2. ИЛИ
    3. компания является компанией с ограниченной ответственностью в соответствии с национальным законодательством, которая:
      • не является корпорацией (аналог ОАО или ПАО);
      • И
      • сделала выбор в пользу рассмотрения себя в качестве disregarded entity посредством заполнения соответствующих форм IRS (в отношении иностранных (не США) компаний)/ не сделала выбор в пользу рассмотрения себя в качестве корпорации (в отношении американских компаний).

Аналог disregarded entity в российском законодательстве отсутствует.

9 «Согласие клиента на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (часть 6 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ)».
10 При соблюдении следующих условий: (1) акции обращались на одной или нескольких биржах в течение предшествующего календарного года и (2) на агрегированной основе, представляют более 50% (а) всех классов голосующих акций и (б) общей стоимости акций организации и (3) агрегированное количество обращающихся на протяжении предшествующего календарного года акций одного класса составляют не менее 10% среднего количества акций представленных в данном классе на протяжении предшествующего календарного года. Возможность применения данного статуса должна анализироваться в каждом конкретном случае и будет зависеть от биржи, на которой обращаются акции организации.
11 Связанными сторонами признаются компании, одна из которых прямо или косвенно владеет более 50% другой, или обе компании имеют общую материнскую компанию, доля владения (прямого или косвенного) которой составляет более 50%.
12 Контролирующее лицо – это физическое лицо, доля участия которого в уставном капитале (или его аналоге) организации (или структуры без образования юридического лица) составляет более 25%, либо которое имеет возможность контролировать действия организации (или структуры без образования юридического лица) по иным основаниям.